Будет ли облагаться налогом прощенный заем от учредителей?
Добрый день! подскажите, пожалуйста, нашла иформацию, что Если его доля составляет 50 процентов и менее, то прощенный заем включается в доходы но основании подпункта 8 пункта 2 статьи 250 НК РФ как безвозмездно полученное имущество. Учредитель предоставил своей компании заем, а потом простил его: пять важных вопросов по оформлению и налогообложению
Учредители имеют долю по 50% в Уставном капитале. При прощении долга организации, это будет облагаться налогом? ООО на УСН (доходы)?
Учредители имеют долю по 50% в Уставном капитале. При прощении долга организации, это будет облагаться налогом? ООО на УСН (доходы)?
Comments
-
Добрый день
ст 415 ГК РФ
1. Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.
2. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.
При получении суммы займа у заемщика не возникают налогооблагаемые доходы на основании, ст. 251 НК РФ
Но в момент прощения долга в следствии прекращения обязательства заемщика перед займодавцем возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по погашению задолженности. Те средства, ранее полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении организации в результате прощения долга, рассматриваются Минфином в качестве безвозмездно полученных, Письмо от 14.12.2015 № 03-03-07/72930
В силу п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ, признаются внереализационными доходами.
ст 251 НК РФ
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.Цитата: Учредители имеют долю по 50% в Уставном капиталеЦитата: При прощении долга организации, это будет облагаться налогом? ООО на УСН (доходы)?Считаю, что будет. В НК РФ сказано более чем на 50 % .
И датой признания дохода будет день подписания сторонами соглашения о прощении долга
почитайте
Письмо Минфина РФ от 25.08.2014 № 03-03-06/1/42281
Постановление АС МО от 04.04.2018 № Ф05-3906/2015 по делу № А40-93044/2014
Постановление АС ЦО от 27.01.2015 № Ф10-4686/2014 по делу № А23-1634/2014
Письмо Минфина РФ от 18.04.2016 № 03-03-06/1/22282, Постановление АС СКО от 11.09.2015 № Ф08-6439/2015 по делу № А53-22125/2014 -
smv_mars, спасибо!
