Как составить декларацию по УСН (6%) при «закрытии» ИП?

Comments

• Цитата: Так как я с бухгалтерией не знакома вообще, сомневаюсь в себе.

  добрый день. А что вам мешает познакомиться? Начните с изучения этого документа, в нем подробно описан порядок заполнения декларации: 
  Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2016 N 41552) 
  Приложение N 3
  ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ  В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
  I. Состав налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
  II. Общие требования к порядку заполнения Декларации
  III. Порядок заполнения Титульного листа Декларации
  IV. Порядок заполнения Раздела 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика" Декларации
  V. Порядок заполнения Раздела 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика" Декларации
  VI. Порядок заполнения Раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" Декларации
  VII. Порядок заполнения Раздела 2.1.2 "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор" Декларации
  VIII. Порядок заполнения Раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)" Декларации
  IX. Порядок заполнения Раздела 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" Декларации
  Приложение N 1. Коды налоговых периодов
  Приложение N 2. Коды места представления налоговой декларации в налоговый орган
  Приложение N 3. Коды форм реорганизации (ликвидации) организации
  Приложение N 4. Коды, определяющие способ представления декларации
  Приложение N 5. Коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования
  

  Цитата: Не нашла, куда писать про 1%. Видимо, никуда.

  Вы правы, для 1% в Декларации места нет.
  

  Цитата: При закрытии ИП в конце года код 50?

  Да
  

  Цитата: ВЗНОСЫ:с 1 по 4 кварталы одинаково: 7338,50 + 1.721 = 9059,50

  В каком периоде уплачены взносы? Поквартально? Это важно для Декларации и авансовых платежей. Если взнос заплачен, авансовый платеж можно уменьшить. Если взнос не заплачен, то уменьшать нельзя.
  

  Цитата: №130: 10.800№131: 17.826№132: 36.722№133 45.360№140-143: 9056.5

  130 =10 800
  131 =17 826
  132 =36 720
  133 =45 360
  140 =  9 060
  141 =  9 060
  142 =  9 059
  143 =  9 059
  (строки 140-143 заполняются по факту оплаты, так будет в том случае, если оплата произведена равными суммами в течение квартала)
  

  Цитата: №020: 1.740№040: - (писать 0 или ставить "-" или ничего?)№070: 7.803№100: - (минус!!) 421 руб. (так с минусом и писать или "0" или ничего?)

  020 = 1 740   (10800 - 9060)
  040 = 7 026   (17826 - 9060 - 1740)
  070 = 18 895 (36720 - 9059 - 1740 - 7026)
  100 = 8 640   (45360 - 9059 - 1740 - 7026 - 18895)
  

  Цитата: 17.826 - (9060 + 9060 (взносы за 2 квартала) = 18.120) = минусовая сумма, авансовый платёж не платила

  А нужно было платить, т.к. фиксированные взносы ИП не уменьшают налог "в минус": 297100 х 6% - 9060 - 1740 = 7026 авансовый платеж за 6 мес.
  Изучите пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ
  Для более точного определения укажите даты платежей фиксированных взносов ИП.
  Минфин разъяснил, в каком периоде ИП на УСН‑6% может уменьшить налог на уплаченные за себя взносы
  
  

  Цитата: 297.105 (доход за 6 мес) *6% = 17.826р17.826 - (9060 + 9060 (взносы за 2 квартала) = 18.120) = минусовая сумма, авансовый платёж не платила612.030 (доход за 6 мес, кстати, его в №112 нужно с копейками писать???)*6 = 36.721,8 (округляю до 36.722)36.722 - 27.179 = 9.543 - 1.740 (минус авансовый платёж за 1кв) = 7.803р

  Вы вводите нас в заблуждение: чуть выше по строке 111 у вас указано 297100, а по строке 112 указано 612000. Так где правильно?
• vg_m, большое спасибо, но я не совсем поняла.
  Сразу отвечу по пункту №№111, 112.
  Я там два раза написала "за 6 месяцев" случайно. Конечно же, в первом случае за шесть месяцев, в третьем уже за 9. Но по рассчётам всё верно.
  Это ответ на вопрос: Вы вводите нас в заблуждение: чуть выше по строке 111 у вас указано 297100, а по строке 112 указано 612000. Так где правильно?
  Вот тут должна быть цифра 9, а не 6 "612.030 (доход за 9 мес, кстати, его в №112 нужно с копейками писать???)*6 = 36.721,8 (округляю до 36.722)
  36.722 - 27.179 = 9.543 - 1.740 (минус авансовый платёж за 1кв) = 7.803р" Это просто опечатка моя.
  
  Я почти разобралась.
  
  ПС: да, я нашла статью, где сказано:
  Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.
  И в примере там посчитано так же, как посчитано у меня, а не у вас.
  Если нужно, я могу пример скинуть.
• Добрый день! 
  

  Цитата: ПС: да, я нашла статью, где сказано:Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

  При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Юлия Радская, извините, сейчас исправлю!
  ПС: там уже запрещено редактировать.
  В общем, цитата эта с сайта regberry, дата и автор, увы, не указаны.
• Цитата: Это ответ на вопрос: Вы вводите нас в заблуждение: чуть выше по строке 111 у вас указано 297100, а по строке 112 указано 612000. Так где правильно?Вот тут должна быть цифра 9, а не 6 "612.030 (доход за 9 мес, кстати, его в №112 нужно с копейками писать???)*6 = 36.721,8 (округляю до 36.722)

  Добрый день. Смотрите, в одном месте за 9 мес. у вас =612 000, а в другом = 612 030? Далее: за 6 мес. =297 100 или =297 105? Так где верно?
  ДЛЯ РАССЧЁТОВ Я ИСПОЛЬЗОВАЛА: ДОХОД ГОД: 756000
  1 кв 180.000    2 кв 117.100     3 кв 314.900    4 кв 114.000   (это просто доход, без нарастающего)
  Но если сложить, то: 180000+117100+314900+11400 = 726000. Обратите внимание, где верно - квартальная сумма или годовая?
  Прошу прощения, да, в строках 140-141 взносы проставляются нарастающим итогом, но только в случае их уплаты. Вы так и не указали даты платежей фиксированных взносов ИП. В том числе и когда вы заплатили 1% с превышения дохода 300 000 руб.? Отдельной строки для этой суммы нет, но ее следует включить в том периоде, когда она уплачена.
  Таким образом:
  строка 140 = взносы (в т.ч. взнос 1% с дохода свыше 300 тыс.руб.), уплаченные в 1 квартале,
  строка 141 = взносы (в т.ч. взнос 1% с превышения) за полугодие нарастающим итогом,
  строка 142 = взносы за 9 месяцев (в т.ч. взнос 1% с превышения) нарастающим итогом
  строка 143 = взносы, уплаченные за год  (в т.ч. взнос 1% с превышения) нарастающим итогом.
  В итоге, если взносы уплачивались поквартально, а 1% перечислен в 4-м кв., общий доход = 756 000 (а не 726000), получается - 4979