Проводки по доначисленным налогам

Comments

• Цитата: Добрый день!Помогите, пожалуйста, разобраться с правильным отражением доначислений по результатам выездной налоговой проверки.Суть в следующем: в 2012г. в расходы были списаны материалы фактически формировавшие основное средство. В результате инспекторы сняли с расходов сумму   1 000 000 руб. и доначислили налог на прибыль  200 000 руб. Какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете  и можно ли в текущем периоде поставить расходы в виде доначисленной амортизации?

  Здравствуйте. Вы решение оспаривать не будете ? Вам нужно определиться существенна ли для вас данная ошибка или нет ( ПБУ 22/2010)
  
  Д 10 К 84 восстановлены материалы ( если ошибка существенна)
  
  Д 08 К 10 материалы включены в состав ОС
  
  Д 84 К 68.1 доначислен налог на прибыль
  
  Если ошибка несущественна применяете счет 91
  
  Пересчитываете амортизацию с учетом включения стоимости амортизации
  
  Д 84,91 К 02 доначисляете
  
  Отражаете в декларации текущего периода ( ст. 54 Нк РФ )
• Добрый день!
  Спасибо за комментарий, но  если я сделаю такие проводки, то получается, что уплаченный налог мне не компенсируется, хотя по логике если я его уплатила, то в текущем периоде налог могу уменьшить за счет расходов в виде доначисленной амортизации. Сумма доначислений для нас не существенная
  
  Дт 10    КТ 91,1 восстановлены материалы  1 000 000 руб.
  Дт  08    КТ 10 материалы включены в состав ОС
  ДТ  01   КТ 08 введено в эксплуатацию ОС 1 000 000 руб.
  Дт  91.2   Кт 02 начислена амортизация за прошлые периоды  1 000 000 руб.( т.к. срок амортизации 1-2года то всю амортизацию  списываю в текущем периоде)
  
  Исходя из этих проводок  база для исчисления налога на прибыль ноль, т.е. начисленная амортизация не влияет на исчисленный налог.
• Добрый день!
  
  

  Цитата: но  если я сделаю такие проводки, то получается, что уплаченный налог мне не компенсируется, хотя по логике если я его уплатила, то в текущем периоде налог могу уменьшить за счет расходов в виде доначисленной амортизации. Сумма доначислений для нас не существенная

  По результатам проверки вам нужно обязательно доначислить налог за 2012 г.
  
  Если вы будете материалы за 2012 год учитывать в стоимости ОС и включите в расходы 2015 года в виде амортизации в НУ,то уменьшите налога на прибыль за отчетный период 9 мес.2015 года.
• Спасибо за ответы.